① 单笔劳务报酬预扣测算
元
税后到手
¥ —
劳务报酬收入
—
减除费用
—
应纳税所得额
—
预扣个人所得税
—
预扣率档位
—
实际税负率
—
② 全年汇算清缴退税估算
元
元
元/年
汇算清缴预计
—
③ 劳务报酬个税规则速查
| 预扣公式 | 每次收入 ≤ 4000 元：减除 800 元后按 20% 预扣；每次收入 > 4000 元：按收入的 80% 为应纳税所得额，超过 2 万部分按 30%、超过 5 万部分按 40% 预扣（速算扣除数分别为 2000、7000 元）。 |
|---|---|
| 和工资的区别 | 工资薪金按「累计预扣法」逐月预扣；劳务报酬按「次」预扣、税率更高。两类收入在次年 3-6 月汇算清缴时合并计入综合所得，按 3%-45% 七级税率重新计算，多退少补。 |
| 为什么会退税 | 劳务报酬预扣率（20%/30%/40%）通常高于综合所得实际税负率，全年收入不高时预扣多了，汇算清缴后大多能退回来。收入越高、工资+劳务越多，则可能补税。 |
| 免税额提示 | 综合所得每年有 6 万元基本减除费用 + 专项附加扣除（房贷/子女/赡养老人/继续教育等），汇算清缴时统一抵扣，这是退税的大头来源。 |
| 操作路径 | 次年 3 月 1 日 - 6 月 30 日，在「个人所得税」APP → 综合所得年度汇算 → 系统自动算好预缴与应缴差额，一键申报退税到银行卡。 |
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